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2019年中级会计职称经济法备考试卷及答案八-第1页

2019-05-21 15:40 来源:爱尔信会计网校

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题目中的客观题均为不定项选择题。


  1、我国现行增值税的类型属于(  )。


  A.生产型


  B.消费型


  C.收入型


  D.未定型


  2、下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(  )。


  A.将外购的货物用于本单位集体福利


  B.将外购的货物分配给股东和投资者


  C.将外购的货物无偿赠送给其他个人


  D.将外购的货物作为投资提供给其他单位


  3、以下情形属于在我国境内提 供增值税应税劳务的有(  )。


  A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务


  B.日本某公司为中国境内某企业设计时装


  C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用


  D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务


  4、下列货物适用 11%税率征收增值税的有( )。  )。


  A.食用蔬菜


  B.速冻饺子


  C.饲料


  D.鱼虾等水产品


  5、【讲义例题】某企业以“买二赠一”的方式销售货物,2017 年 2 月销售甲商品 80 件,每件售价(含税)4 095 元,同时赠送乙商品 40 件(乙商品不含税单价为 1800 元/件)。


  甲、乙商品适用税率均为 17%。


  【要求】计算该企业当月销项税额。


  6、某企业是增值税一般纳税人,2017 年 5 月有关生产经营业务如下:


  (1) 销售机器一批,开出增值税专用发票中注明销售额为 10000 元,税额为 1700 元,另开出一张普通发票,收取包装费 234 元。


  (2) 销售三批同一规格、质量的货物,每批各 2000 件,不含增值税销售价格分别为每件 200元、180 元和 60 元。经税务机关认定,第三批销售价格每件 60 元明显偏低且无正当理由。


  (3) 将自产的一批新产品 3A 牌外套 300 件作为福利发给本企业的职工。已知 3A 牌外套尚未投放市场,没有同类外套销售价格;每件外套的成本为 600 元。


  【要求】计算该企业当月的增值税销项税额。


  7、A 公司和 B 公司均是增值税一般纳税人,A 公司 2017 年 6 月有关增值税计税资料如下:向 B 公司出售一套机器设备,同时出售部分配件。其中,设备价款 (不含税)1200 万元,生产该设备所用原材料、零部件的购入价(不含税)600 万元,配件按零售价收取 468 万元。


  【要求】计算 A 公司当月应缴纳的增值税税额。


  8、北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2017 年 12 月,该公司取得广告制作费 800万元(含税),支付给山西某媒体的广告发布费为 400 万元(不含税),取得增值税专用专票。此外,当期该广告公司可抵扣的进项税额为 15 万元,则当月该广告公司需缴纳的增值税为(  )万元。


  A.30.28


  B.7.64


  C.6.28


  D.43.11


  9、【讲义例题】某企业是增值税一般纳税人,适用一般税率 17%,2017 年 7 月有关生产经营业务如下:


  (1) 月初外购货物一批,支付增值税进项税额 24 万元,中下旬因管理不善,造成该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成 1/4 损失;


  (2) 外购的动力燃料支付的增值税进项税额 20 万元一部分用于应税项目,另一部分用于免税项目,无法分开核算;


  (3) 销售应税货物取得不含增值税销售额 700 万元,销售免税货物取得销售额 300 万元。计算该企业当月可以抵扣的进项税额。


  10、【讲义例题】某企业是增值税一般纳税人,适用一般税.率 17%, 2017 年 12 月有关生产经营业务如下:


  (1) 销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额 160 万元;另外,开具增值税专用发票,取得销售甲产品的送货运输费收入 11.7 万元(不含税)。


  (2) 销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额 58.5 万元。


  (3) 销售使用过的进口摩托车 5 辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额 1.04 万元;每辆摩托车的原值为 0.9 万元。


  (4) 购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款 120 万元、进项税额 20.4 万元,货物验收入库;另外,支付购货的运输费用 6 万元(不含税),取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。


  (5) 向农业生产者购进免税农产品玉米一批,支付收购价 60 万元,支付给运输单位的运费10 万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。


  【要求】计算该企业 2017 年 12 月应纳增值税税额。


  11、【讲义例题】某商场是增值税小规模纳税人,2017 年 6 月,该商场取得零售收入总额18.54 万元,还销售了旧货一批,开具普通发票,取得含税销售额 5.2 万元,原值 4 万元。


  【要求】计算该商场当月的应纳增值税税额。


  12、某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2017 年 3 月取得销售收入 12.36 万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款 3. 09 万元(含增值税)。


  【要求】计算该企业当月的应纳增值税税额。


  13、某商店为增值税小规模纳税人,2017 年 5 月,购进童装,280 套,“六一”儿童节之前以每套 128 元的含税价格全部零售出去。


  【要求】计算该商店当月销售这批童装应纳增值税税额。


  14、某企业是增值税一般纳税人。2017 年 3 月从周外进,口一批原材料,海关审定的完税价格为 100 万元该批原材料分别按 10%和 17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售,取得销售收入 200万元(不含增值税),同时支付运输费 8 万元(取得增值税专用发票)。已知该企业适用的增值税税率为 17%。


  【要求】计算该企业当月应缴纳的增值税税额。


  15、【讲义例题】某商场是增值税一般纳税人,2017 年 8 月,该企业进口生产办公家具用的木材一批,该批木材在国外的买价 20 万元(人民币,下同),运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 10 万元。货物报关后,商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售,取得不含税销售额 50 万元。


  【要求】计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额。(货物进口关税税率 12%,增值税税率 17%)。


  16、下列项目中,免征增值税的是(  )。


  A.中药饮片


  B.古旧图书


  C.教材


  D.烟叶


  17、以下有关增值税起征点的说法中,错误的是(  )。


  A.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的,免征增值税


  B.小规模纳税人的销售额达到起征点的,应就其销售全额缴纳增值税


  C.小规模纳税人的销售额超过起征点的,应就其销售全额缴纳增值税


  D.小规模纳税人的销售额超过起征点的,应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税


  18、【判断题】纳税人委托其他纳税人代销货物的,其增值税纳税义务的发生时间为 发出代销货物的当天。(  )


  19、纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之,日起(  )日内缴纳税款。


  A.3


  B.7


  C.10


  D.15


  20、一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是(  )。


  A.向消费者个人销售货物


  B.向小规模纳税人转让专利权


  C.向一般纳税人销售房地产


  D.向一般纳税人提供修理修配劳务


  21、下列出口企业,适用免退税办法的是(  )。


  A.生产企业出口自产货物


  B. 外贸企业出口货物


  C.对外提供加工劳务


  D. 生产企业出口自产货物


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